Что лучше выбрать: ООО или ИП?
25 июля 2019
В предыдущей статье мы рассказали, зачем вообще регистрировать бизнес и какие риски могут быть при ведении бизнеса без регистрации. Сегодня мы рассказываем о преимуществах ИП и ООО, какие есть виды налогообложения и сколько вам придется расходовать на уплату налогов в рублях, как на самом деле просто вести налоговый учет и сдавать отчетность.
Разберемся, что лучше – ИП или ООО.
ИП подойдёт тому, кто не имеет опыта в предпринимательстве, только начинает бизнес и планирует заниматься им без партнёров. ООО – для тех, кто хочет масштабировать бизнес или открывает компанию с партнёрами.
ИП может заниматься всем, кроме лицензируемых видов деятельности. Т.е. запрет на производство лекарств, производство и продажу оружия и боеприпасов, организацию и проведение азартных игр в букмекерских контора, заготовку, хранение и продажу чёрных и цветных металлов, теле- и радиовещание, разработку, производство и продажу шифровальных (криптографических) систем и оборудования, производство и продажу алкоголя (за исключением пива, сидра и пуаре с содержанием этилового спирта не более 6%), банковскую деятельность и страхование. Исключение: пассажирские перевозки автотранспортом, образовательная деятельность, работа частным детективом.
У ООО ограничений нет – занимайтесь, чем хотите, если ваша деятельность не повлечет за собой административную или уголовную ответственность.
А теперь об ответственности.
ИП отвечает за свои действия личным имуществом. Если что-то пойдет не так, предприниматель может потерять недвижимость (когда у него два и более объектов), машину и другое имущество. Перечень определяет ст. 24 ГК. Также помните о том, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.
Учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так. Помните, что при создании ООО возникает два вида ответственности: ответственность юридического лица и ответственность учредителей и участников как физических лиц. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества – вас могут лишить только того, что зарегистрировано на фирму: офисной мебели, служебного авто и денег на счёте – ст. 56 ГК. Однако, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников – это называется субсидиарная ответственность.
ИП может делать с выручкой всё что угодно:
При этом вам не придётся собирать подтверждающие документы и платить с этих денег налоги.
Если у вас ООО, то выводить заработанные деньги можно следующими способами:
Самая безопасная и законная процедура – выплата дивидендов. Дивиденды выплачиваются ежеквартально, раз в полгода или по итогам года из чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов и сборов. При этом у компании должна быть зафиксирована чистая прибыль – при убытке дивиденды себе начислить не получится. А ещё с дивидендов надо заплатить НДФЛ 13%.
Если коротко – на УСН, ЕНВД или ЕСХН ИП и ООО платят по одинаковым ставкам. Отличие только при общей системе налогообложения налог на прибыль для организации – 20%, а подоходный для ИП – 13%. При этом у ИП больше налоговых льгот. Подробно об этом рассказываем в статье Налогообложение для ООО и ИП.
ИП всегда платит за себя, даже когда не работает и не получает доход. Величина фиксированная и пересчитывается каждый год. В 2019 году ИП придется заплатить 29 354 рубля в Пенсионный фонд и 6884 рубля в Фонд обязательного медицинского страхования, если ваш годовой доход не превышает 300 000 рублей. Если вы заработали больше, то вам придется перечислить в ПФР ещё 1% от суммы свыше 300 000 рублей.
ООО может не платить в ПФР и ФСС, когда не работает и не получает доход (компания не осуществляет хозяйственные операции и сдаёт нулевую отчётность, а её сотрудники не выполняют работу) – начислять взносы просто не с чего.
За работников для ИП и ООО отчисления одинаковые. Все обязаны с зарплаты, выплачиваемой сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).
ИП не обязан вести бухгалтерский учёт и нанимать бухгалтера в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ-402. Предприниматель может это делать, если хочет – это его право. ООО лишен права выбора – компания обязана вести учёт. Если генеральный директор не разбирается в учёте или у него нет на это времени, ему придётся платить бухгалтеру. ООО на ОСНО и УСН необходимо каждый год сдавать в налоговую бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Но отчитываться перед налоговой ИП и ООО придётся в любом случае. Состав и частота подачи документов зависят от двух факторов – какой вы выбрали налоговый режим и есть ли у вас наёмные работники.
1. Декларации
2. Другие документы (если у вас есть сотрудники независимо от ОПФ)
Открыть ИП можно только в том городе, где вы прописаны. Увы, привязать ИП к другому региону не получится. При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).
Зарегистрировать ООО можно где угодно. Но для этого вам придется найти юридический адрес. Это можно сделать тремя способами.
Несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законодательно не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.
Чтобы открыть ИП, нужны:паспорт, ИНН, заявление (форму № Р21 001 можно скачать на сайте ФНС), квитанции об оплате госпошлины в размере 800 рублей. Регистрация ИП займёт не более 7 дней.
Чтобы открыть ООО, нужны: паспорта всех учредителей, ИНН всех учредителей, заявление (форму № Р11 001 можно скачать на сайте ФНС), устав, протокол о создании юридического лица, договор об учреждении (если более 1 учредителя), квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей. В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. Налоговики могут отказать, если вы предоставите неполный пакет документов или ошибётесь при заполнении заявления. Когда всё исправите, нужно будет снова подать документы и ещё раз заплатить пошлину. Регистрация ООО занимает не более 7 дней.
Чтобы закрыть ИП, нужно подать в налоговую заявление о прекращении деятельности (скачать форму можно на сайте ФНС) и заплатить пошлину – 160 рублей. Через 5−8 дней ИП закроют.
Вариантов ликвидации ООО два – добровольная ликвидация или банкротство. В первом случае процедура занимает порядка 3 месяцев, а во втором – около 5, так как дело рассматривают в суде. Обойдется вам любая из процедур в 800 рублей. Еще ООО можно не только ликвидировать, но и продать или реорганизовать, например, оформить присоединить к другой компании. По цене – как договоритесь с будущим владельцем.
У ИП административные штрафы в разы меньше, чем у компании. Максимальный штраф для предпринимателя – 50 000 рублей. Если, например, вы нарушили кассовую дисциплину, вам придётся заплатить от 4 000 до 5 000 рублей.
Для ООО штраф за такое же нарушение составит в 10 раз больше: от 40 000 до 50 000 рублей. Максимальный штраф для ООО – 1 000 000 рублей.
Если вы выбираете ИП и не собираетесь вести бухгалтерский учёт, о реальном финансовом положении узнать будет сложно. Поэтому банки неохотно дают ИП кредит на развитие бизнеса, ипотеку и потребительские кредиты. Зато деньги ИП охотно дают микрофинансовые компании, например, «Микро Капитал».
Если у вас ООО, то у вас есть имущество, которое прописано в уставе, и обязательство вести бухгалтерскую отчётность. Получить кредит проще и проще получать деньги от частных инвесторов – вы можете включить их в состав учредителей, и они будут получать часть прибыли.
В конечном счете выбирать вам, какой именно организационно-правовой формой следует воспользоваться, открывая собственный бизнес. Но нам кажется, что ООО будет более выгодным вариантом, если вы собираетесь стартовать с размахом и масштабировать бизнес. Если же вы планируете начать скромно, то ИП будет для вас более выгодным и простым вариантом.
Разберемся, что лучше – ИП или ООО.
ИП подойдёт тому, кто не имеет опыта в предпринимательстве, только начинает бизнес и планирует заниматься им без партнёров. ООО – для тех, кто хочет масштабировать бизнес или открывает компанию с партнёрами.
Виды деятельности
ИП может заниматься всем, кроме лицензируемых видов деятельности. Т.е. запрет на производство лекарств, производство и продажу оружия и боеприпасов, организацию и проведение азартных игр в букмекерских контора, заготовку, хранение и продажу чёрных и цветных металлов, теле- и радиовещание, разработку, производство и продажу шифровальных (криптографических) систем и оборудования, производство и продажу алкоголя (за исключением пива, сидра и пуаре с содержанием этилового спирта не более 6%), банковскую деятельность и страхование. Исключение: пассажирские перевозки автотранспортом, образовательная деятельность, работа частным детективом.
У ООО ограничений нет – занимайтесь, чем хотите, если ваша деятельность не повлечет за собой административную или уголовную ответственность.
Ответственность
А теперь об ответственности.
ИП отвечает за свои действия личным имуществом. Если что-то пойдет не так, предприниматель может потерять недвижимость (когда у него два и более объектов), машину и другое имущество. Перечень определяет ст. 24 ГК. Также помните о том, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.
Учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так. Помните, что при создании ООО возникает два вида ответственности: ответственность юридического лица и ответственность учредителей и участников как физических лиц. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества – вас могут лишить только того, что зарегистрировано на фирму: офисной мебели, служебного авто и денег на счёте – ст. 56 ГК. Однако, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников – это называется субсидиарная ответственность.
Как получать доходы
ИП может делать с выручкой всё что угодно:
- переводить на свою карту или счёт,
- снимать деньги в банкомате по корпоративной карте,
- оплачивать этой картой любые покупки.
При этом вам не придётся собирать подтверждающие документы и платить с этих денег налоги.
Если у вас ООО, то выводить заработанные деньги можно следующими способами:
- выплата дивидендов,
- начисление и выплата зарплаты,
- заключение договора займа,
- оформление договора с ИП или заключение фиктивного договора с другой компанией.
Самая безопасная и законная процедура – выплата дивидендов. Дивиденды выплачиваются ежеквартально, раз в полгода или по итогам года из чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов и сборов. При этом у компании должна быть зафиксирована чистая прибыль – при убытке дивиденды себе начислить не получится. А ещё с дивидендов надо заплатить НДФЛ 13%.
Налогообложение
Если коротко – на УСН, ЕНВД или ЕСХН ИП и ООО платят по одинаковым ставкам. Отличие только при общей системе налогообложения налог на прибыль для организации – 20%, а подоходный для ИП – 13%. При этом у ИП больше налоговых льгот. Подробно об этом рассказываем в статье Налогообложение для ООО и ИП.
Налоги и платежи за работников
ИП всегда платит за себя, даже когда не работает и не получает доход. Величина фиксированная и пересчитывается каждый год. В 2019 году ИП придется заплатить 29 354 рубля в Пенсионный фонд и 6884 рубля в Фонд обязательного медицинского страхования, если ваш годовой доход не превышает 300 000 рублей. Если вы заработали больше, то вам придется перечислить в ПФР ещё 1% от суммы свыше 300 000 рублей.
ООО может не платить в ПФР и ФСС, когда не работает и не получает доход (компания не осуществляет хозяйственные операции и сдаёт нулевую отчётность, а её сотрудники не выполняют работу) – начислять взносы просто не с чего.
За работников для ИП и ООО отчисления одинаковые. Все обязаны с зарплаты, выплачиваемой сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).
Ведение бухгалтерской отчётности
ИП не обязан вести бухгалтерский учёт и нанимать бухгалтера в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ-402. Предприниматель может это делать, если хочет – это его право. ООО лишен права выбора – компания обязана вести учёт. Если генеральный директор не разбирается в учёте или у него нет на это времени, ему придётся платить бухгалтеру. ООО на ОСНО и УСН необходимо каждый год сдавать в налоговую бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Сдача налоговой отчётности
Но отчитываться перед налоговой ИП и ООО придётся в любом случае. Состав и частота подачи документов зависят от двух факторов – какой вы выбрали налоговый режим и есть ли у вас наёмные работники.
1. Декларации
| Налоговый режим | УСН | ОСНО | ЕНВД | ЕСХН |
| Частота подачи | 1 раз в год | по налогу на прибыль и НДС 1 раз в квартал | 1 раз в квартал | 1 раз в квартал |
2. Другие документы (если у вас есть сотрудники независимо от ОПФ)
| Частота подачи | Форма документа |
| 1 раз в год | 2-НДФЛ СЗВ-СТАЖ |
| 1 раз в квартал | 6-НДФЛ Отчеты по страховым взносам 4-ФСС |
| 1 раз в месяц | СЗВ-М |
Регистрация ИП или ООО
Открыть ИП можно только в том городе, где вы прописаны. Увы, привязать ИП к другому региону не получится. При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).
Зарегистрировать ООО можно где угодно. Но для этого вам придется найти юридический адрес. Это можно сделать тремя способами.
- Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.).
Наименее проблематично с точки зрения закона, но дорого. - Купить адрес массовой регистрации у специальной компании.
Дешевле чем, например, аренда помещения, но если поставщик адреса «вдруг» найдется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. И про банковские продукты можете забыть – как правило, у банков использование адресов массовой регистрации один из первых стоп-факторов для выдачи кредита. Вместо использования услуг специальной компании подумайте о том, чтобы купить адрес в территориальном центре поддержки предпринимательства. - Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки).
Несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законодательно не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.
Чтобы открыть ИП, нужны:паспорт, ИНН, заявление (форму № Р21 001 можно скачать на сайте ФНС), квитанции об оплате госпошлины в размере 800 рублей. Регистрация ИП займёт не более 7 дней.
Чтобы открыть ООО, нужны: паспорта всех учредителей, ИНН всех учредителей, заявление (форму № Р11 001 можно скачать на сайте ФНС), устав, протокол о создании юридического лица, договор об учреждении (если более 1 учредителя), квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей. В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. Налоговики могут отказать, если вы предоставите неполный пакет документов или ошибётесь при заполнении заявления. Когда всё исправите, нужно будет снова подать документы и ещё раз заплатить пошлину. Регистрация ООО занимает не более 7 дней.
Прекращение деятельности
Чтобы закрыть ИП, нужно подать в налоговую заявление о прекращении деятельности (скачать форму можно на сайте ФНС) и заплатить пошлину – 160 рублей. Через 5−8 дней ИП закроют.
Вариантов ликвидации ООО два – добровольная ликвидация или банкротство. В первом случае процедура занимает порядка 3 месяцев, а во втором – около 5, так как дело рассматривают в суде. Обойдется вам любая из процедур в 800 рублей. Еще ООО можно не только ликвидировать, но и продать или реорганизовать, например, оформить присоединить к другой компании. По цене – как договоритесь с будущим владельцем.
Штрафы
У ИП административные штрафы в разы меньше, чем у компании. Максимальный штраф для предпринимателя – 50 000 рублей. Если, например, вы нарушили кассовую дисциплину, вам придётся заплатить от 4 000 до 5 000 рублей.
Для ООО штраф за такое же нарушение составит в 10 раз больше: от 40 000 до 50 000 рублей. Максимальный штраф для ООО – 1 000 000 рублей.
Получение кредитов
Если вы выбираете ИП и не собираетесь вести бухгалтерский учёт, о реальном финансовом положении узнать будет сложно. Поэтому банки неохотно дают ИП кредит на развитие бизнеса, ипотеку и потребительские кредиты. Зато деньги ИП охотно дают микрофинансовые компании, например, «Микро Капитал».
Если у вас ООО, то у вас есть имущество, которое прописано в уставе, и обязательство вести бухгалтерскую отчётность. Получить кредит проще и проще получать деньги от частных инвесторов – вы можете включить их в состав учредителей, и они будут получать часть прибыли.
В конечном счете выбирать вам, какой именно организационно-правовой формой следует воспользоваться, открывая собственный бизнес. Но нам кажется, что ООО будет более выгодным вариантом, если вы собираетесь стартовать с размахом и масштабировать бизнес. Если же вы планируете начать скромно, то ИП будет для вас более выгодным и простым вариантом.